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Présentation : Le tableau des flux de trésorerie est l'un des trois états financiers critiques (avec le compte de résultat et le bilan) utilisés pour évaluer la solidité financière et la liquidité d'une entreprise. Il classe les flux de trésorerie en activités d'exploitation, d'investissement et de financement sur une période donnée, offrant une vue détaillée de la manière dont une entreprise génère et utilise des liquidités.

Structure du tableau des flux de trésorerie :

• Activités opérationnelles : Comprend les espèces provenant des ventes et les espèces payées pour les biens, les services, les salaires et les taxes. Il reflète les flux de trésorerie directement liés à la production et à la livraison des biens et services de l'entreprise.
• Activités d'investissement : Indique les liquidités utilisées pour les investissements dans des actifs à long terme, tels que l'achat de machines ou de biens immobiliers, et les liquidités reçues lors de la vente de ces actifs.
• Activités de financement : Montre les flux de trésorerie liés à l'emprunt et au remboursement de la dette, à l'émission et au rachat d'actions et au versement de dividendes.

Analyse d'un état des flux de trésorerie :

• Efficacité opérationnelle : Un flux de trésorerie positif lié aux activités opérationnelles indique qu'une entreprise peut générer durablement plus de liquidités qu'elle n'en dépense.
• Stratégies d'investissement : Les activités d'investissement montrent où l'entreprise choisit d'affecter ses ressources à une croissance à long terme.
• Structure financière : Les activités de financement révèlent la stratégie d'une entreprise en matière de gestion de la composition de ses dettes et de ses actions, ce qui influe sur son effet de levier et ses rendements pour les actionnaires.

Aperçus stratégiques :

Un tableau des flux de trésorerie fournit des informations précieuses sur l'efficacité opérationnelle, les décisions financières et la stratégie globale d'une entreprise. Les analystes et les investisseurs examinent cette déclaration pour évaluer la liquidité, le risque et le potentiel de génération future de trésorerie.